Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page Last Reviewed ou Updated 17 de fevereiro de 2017.Flipping ESPP Shares. Good economia, mas não uma boa idéia. Uma maneira de participar em sua empresa s ESPP permite que você faça um lucro com quase nenhum risco em todos os I m relutante Para recomendar esta prática, no entanto. A abordagem é geralmente chamado de lançar Você compra ações com desconto através do ESPP e vendê-los imediatamente após a compra Nem todas as empresas Nies com ESPPs permitem uma venda imediata, mas na maioria das empresas você pode vender as ações um dia após a sua compra, ou talvez alguns dias mais tarde, se houver um atraso na transferência das ações em sua conta. Muitos desses planos fornecem um desconto, Que pode ser tão grande quanto 15 Além disso, muitos planos têm uma provisão lookback que permite o desconto do preço das ações no início do período de oferta, se esse preço é inferior ao preço no final do período de oferta Isso significa que você pode Estar comprando ações ainda mais de 15 abaixo do seu valor atual Vendendo as ações imediatamente após a compra lançando as ações bloqueia em seu lucro, exceto na situação extremamente incomum, onde o preço das ações passa a cair mais de 15 no curto período de tempo entre o seu Compra e sale. Reservations sobre flipping. Although flipping pode ser permitido pelo seu empregador e perfeitamente legal, isn t em consonância com a finalidade para que o plano foi concebido O plano destina-se a Fornecer uma maneira vantajosa para você adquirir ações na empresa onde você trabalha Isso é bom para você, e também é bom para a empresa, porque os trabalhadores que possuem stock cuidado mais sobre o quão bem a empresa executa, e como resultado os trabalhadores melhor desempenho Mais amplamente, é bom para a economia quando os trabalhadores e as empresas se comportam melhor Congresso criou regras fiscais especiais para esses planos, e sua empresa decidiu adotar o plano, com este objetivo em mente É por isso que eu pessoalmente não recomendam flipping ações, Embora possa ser a sua vantagem econômica. As opções de ações são diferentes. Você pode estar ciente de que em muitos casos eu recomendo a venda imediata de ações adquiridas por exercício de opções de ações que são diferentes opções de ações não são emitidas com desconto Além disso, Opção de ações, você tem uma participação acionária na empresa, mesmo antes de exercer a opção Durante todo o período de detenção, que é geralmente de quatro anos ou mais, você se importa se o preço da ação sobe ou d Próprias opções de ações servem a sua finalidade de fazer você se preocupar e lucrar com as mudanças no preço das ações, mesmo se você vender as ações imediatamente após o exercício da opção, por isso estas vendas don t derrotar o propósito do plano de opções de ações. , A linha de fundo é que a participação em um ESPP deve ser baseada em uma decisão que você quer fazer um investimento em ações da empresa onde você trabalha doesn t tem que ser um investimento permanente, é claro, mas porque lançando é inconsistente com O objetivo do plano Eu não recomendo participar com a intenção de vender as ações imediatamente após a compra. Qual é uma seção qualificada 423 Plano AA qualificado 423 empregado plano de compra de ações permite que os funcionários sob a legislação fiscal dos EUA para comprar Com desconto em relação ao valor justo de mercado, sem quaisquer impostos devidos sobre o desconto no momento da compra. Em alguns casos, será necessário um período de detenção para o estoque adquirido a fim de receber E um tratamento fiscal favorável de ganhos de capital a longo prazo em uma parcela de seus ganhos quando as ações são vendidas. Q O que é um ESPP não qualificado Um plano de compra de ações de empregado não qualificado geralmente funciona como e está estruturado como plano 423 qualificado, O tratamento fiscal preferido para os empregados. Q Quem é elegível para participar do plano A Geralmente todos os funcionários são elegíveis para participar, no entanto, dependendo das regras do plano, cada empresa pode ter requisitos exclusivos de elegibilidade Os funcionários devem ler atentamente os documentos do seu plano Adicionalmente, Plano não pode conceder um subsídio a um empregado que possua mais de 5 ou mais do poder de voto ou valor de todas as classes de ações do empregador ou sua matriz e subsidiárias. Q Como faço para inscrever em um empregado plano de compra de ações A Você pode se inscrever No plano online através ou clicando no link Inscrever ao lado do nome do seu plano de empresa Você também pode se inscrever através de um representante da Fidelity durante o período de inscrição aplicável estabelecido pela empresa O enr O período de ollment é tipicamente duas a quatro semanas antes do período de oferecimento Alguns planos não permitem que os participantes se inscrevam após o término do período de inscrição e esses participantes devem esperar até o seguinte período de oferta para participar do plano Verifique os documentos do seu plano para confirmar as políticas de inscrição. Eu uso a conta Fidelity A Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma vasta gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use a sua Fidelity Account como Um portal para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades Saiba mais. Q O que é um período de oferta A Um período de oferta é o tempo durante o qual as deduções de folha de pagamento são Acções acumuladas são normalmente adquiridas ao abrigo do plano no final deste período de oferta, E as ações são depositadas em Fidelity Account. Q do empregado Quanto posso contribuir para o meu ESPP A O montante que você pode contribuir d Epends em seu plano e também pode estar sujeito aos limites de dólar regulamentar sob a seção 423 do código tributário Na maioria dos planos, você pode optar por ter um máximo de 15 e um mínimo de 1 de sua remuneração retida cada período de pagamento sua empresa vai Estabeleça a faixa permitida nos documentos do plano. De acordo com as regras do imposto federal, em um plano qualificado da seção 423, em nenhum caso você pode comprar mais de 25.000 ações em qualquer ano. Q Quantas vezes posso mudar minhas deduções de folha de pagamento? O número de mudanças nas deduções de folha de pagamento está disponível nos documentos do plano Normalmente, os planos só permitem aumentar ou diminuir a porcentagem de dedução da folha de pagamento ou o valor em dólar Um plano pode permitir apenas um número máximo de alterações a serem feitas por período de oferta Um plano também pode Suspender os participantes do período de oferta se eles reduzem sua porcentagem para zero. Q Como é que uma retirada de trabalho em um ESPP A Com a maioria dos empregados planos de compra de ações, N Em qualquer momento antes da compra As retiradas são feitas em ou através de um representante. No entanto, os funcionários devem rever os documentos do plano para determinar as regras que regem as retiradas. Q Se permitido, como posso alterar a dedução da folha de pagamento Altere as deduções da folha de pagamento do índice do lado esquerdo Indique sua mudança na folha de pagamento dentro da Nova dedução da folha de pagamento e clique em pré-visualizar as deduções da folha de pagamento. Q Quando posso vender minhas ações em um ESPP A Os funcionários geralmente podem vender ações compradas através do plano de compra de ações de funcionários em qualquer No entanto, se as ações foram adquiridas sob um plano da Seção 423, as consequências fiscais serão diferentes dependendo de quanto tempo você tem detido as ações Para obter um tratamento fiscal favorável, você tem que manter as ações compradas sob um plano da Seção 423 pelo menos Um ano após a data da compra e dois anos após a data da concessão. Q Como estou tributado no meu plano ESPP A Com os planos de compra de ações qualificados da Seção 423, Dependendo de se as ações foram mantidas para o período de detenção exigido, uma parte do seu ganho pode ser tributada como ganhos de capital ou como renda ordinária Para planos de compra de ações de empregados não qualificados, A diferença entre o valor justo de mercado do estoque e o valor que você paga é tratado e tributado como o spread em uma opção de compra de ações não qualificada como renda ordinária e imposto é devido na compra. Q Será que a empresa retenção de impostos sobre a venda de ações Adquirido sob o plano de compra de ações do empregado A maioria dos empregadores não reter quaisquer impostos sobre compras em um plano qualificado Seção 423 No entanto, o rendimento ordinário reconhecido em uma disposição desqualificante é uma compensação tributável que seu empregador deve relatar no formulário W-2 Em uma compra Em um plano de compra de ações de empregado não qualificado, seu empregador será obrigado a reter na parcela tributável da compra.
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