Opções De Ações De Imposto Sobre Ganhos De Capital Canada

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2016 Linha 127 - Ganhos de capital Você pode ter um ganho de capital ou perda de capital quando vende ou transfere propriedade de capital. Alguns tipos comuns de propriedade de capital incluem terrenos, edifícios, ações, títulos, fundos e unidades de confiança. Cálculo e relatórios Como calcular seus ganhos e perdas de capital, e completar a linha 127 e o cronograma 3 do seu retorno. Perdas de capital e deduções Você pode reduzir o seu lucro tributável, reclamando perdas de capital, diferimentos, reservas e a dedução cumulativa de ganhos de capital. Ações, fundos e outras unidades de ações, ações, fundos mútuos e unidades de confiança, opções de ações, entidades transitadas e propriedades idênticas. Ganhos (ou perdas) de capital a partir de boletos informativos Como relatar seus ganhos (ou perdas) de capital com os boletos informativos T3, T4PS, T5, T5008 e T5013. Principal residência e outros imóveis Designação, mudança de uso e disposição de uma residência principal, que pode ser uma casa, apartamento, casa de campo, casa móvel ou casa flutuante. Transferências de bens de capital Transferências para um cônjuge ou sócio de direito comum, ou para uma confiança, corporação ou parceria. Ganhos e perdas de capital de empresas e parcerias Informações para pessoas físicas cujo ganho ou perda de capital resulte de uma empresa ou parceria. Presentes de ações, opções de compra de ações e outras propriedades de capital Doações de bens culturais canadenses, terras ecologicamente sensíveis e outras propriedades de capital, como títulos, ações ou opções de ações. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundárioCanada. Tratamento tributário para mudança de opções de ações canadenses O governo liberal recém-eleito indicou em sua plataforma eleitoral que pretende aumentar os impostos sobre os benefícios das opções de ações dos empregados, limitando os empregados residentes canadenses de reivindicar a dedução de opção de compra (ou seja, a tributação de ganhos de capital equivalente) em Respeito aos benefícios da opção em excesso de 100.000 por ano. A plataforma estimou que a dedução da opção de compra custou ao governo canadense 750 milhões em 2014. No entanto, isso não explica o fato de que os empregadores geralmente renunciam a uma dedução fiscal onde os funcionários têm direito à dedução da opção de compra. Espera-se que o novo governo avaliará cuidadosamente a proposta tendo em vista o impacto global da implementação de qualquer limitação à dedução da opção de compra de ações, e que também considerará o valor significativo que fornece aos empregadores incentivando seus funcionários canadenses. No entanto, entretanto, estamos em um período de incerteza significativa, porque não está claro o que mudanças, se houver, o governo vai promulgar e, se o governo prosseguir com a implementação de uma limitação na dedução de opção de estoque, se haverá qualquer um dos direitos adquiridos Para as opções existentes. A dedução da opção de compra de ações Após o exercício de uma opção de compra de ações, um empregado residente no Canadá tem um benefício de emprego igual à diferença entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção. (No caso de uma opção de compra de ações emitida por uma empresa privada com controle canadense, a tributação do benefício de emprego é diferida até a ação subjacente ser vendida.) Quando a opção de compra de ações é cobrado, o benefício de emprego é igual ao pagamento em dinheiro recebido. Quando certas condições estão satisfeitas, o empregado canadense tem direito a deduzir metade do benefício de emprego (isto é, a dedução de opção de compra de ações) no cálculo de seus rendimentos tributáveis ​​para que o empregado seja tributado de forma equivalente aos ganhos de capital. As opções de compra de ações emitidas para funcionários residentes canadenses geralmente são estruturadas para atender às condições que dão direito aos empregados na dedução à opção de compra. Tratamento para o Empregador Os empregadores canadenses não têm direito a uma dedução fiscal para as ações emitidas no exercício de opções de compra de ações. Além disso, como resultado de emendas em 2010, os funcionários só têm direito à dedução da opção de compra de ações nas opções de compra de ações, onde o empregador apresenta uma eleição declarando que não irá deduzir esse pagamento para fins fiscais. Por conseguinte, um empregador geralmente renuncia a uma dedução implementando um plano de compensação que permite que os empregados reivindiquem a dedução da opção de compra de ações. A maioria dos empregadores considera isso apropriado porque as opções de compra de ações geralmente não têm valor no dinheiro na data da concessão e não fornecem garantia de que os empregados nunca receberão qualquer benefício ao abrigo das opções de compra de ações. Além disso, o empregador pode aumentar a vantagem econômica potencial para o empregado, criando assim um maior alinhamento com os objetivos do empregador. A dedução da opção de compra de ações também fornece aos empregados tratamento fiscal semelhante ao dos detentores de capital próprio do empregador. Comentários sobre a Proposta de Limitação da Dedução de Opção de Estoque A plataforma Liberal declarou: Um ponto de partida seria estabelecer um limite sobre o quanto pode ser reivindicado através da dedução de opção de estoque. O Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzem uma média de 400.000 de seus rendimentos tributáveis ​​através de opções de compra de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal desta dedução, que no total custou 750 milhões em 2014. As opções de compra de ações são uma ferramenta de compensação útil para as empresas em fase de arranque, e garantiríamos que os empregados com até 100.000 em ganhos anuais de opções de ações Não é afetado por qualquer novo limite. Atualmente, os funcionários geralmente têm um incentivo para diferir o exercício de suas opções adquiridas para que não desencadeiam o benefício de emprego até que haja intenção de vender as ações subjacentes e, no caso de um empregador que não seja uma corporação privada com controle canadense, Obrigação de pagar o imposto em relação a esse benefício. Além disso, quando um empregado não pretende alienar imediatamente as ações, o empregado terá uma perda de capital se as ações posteriormente forem desvalorizadas e a perda de capital não puder ser usada para compensar o benefício de emprego que foi desencadeado no exercício das opções. A proposta de implementar uma limitação anual de 100.000 para reclamar a dedução da opção de compra pode fazer com que certos empregados exerçam opções antes do que de outra forma teriam e alienarem as ações para financiar o passivo fiscal decorrente do exercício e, ao mesmo tempo, limitar o risco De ser tributado sobre um benefício que poderia ser posteriormente reduzido. No entanto, em muitos casos, os funcionários não terão essa opção devido às limitações de aquisição e, no contexto da empresa privada, não terem um mercado no qual venderem as ações. Além disso, o aumento da receita para o governo que a plataforma sugere que seria alcançado provavelmente seria compensado, até certo ponto, por empregadores reestruturando seus planos de opções de ações para obter uma dedução dos benefícios concedidos aos seus empregados. Por isso, um conhecido economista canadense estima que limitar a dedução da opção de estoque custará ao governo canadense 12 milhões anualmente em vez de resultar em receita adicional. O que você deve fazer Neste momento, não está claro se e quando o governo pode tentar limitar a dedução da opção de estoque e, se houver, qual será o alcance de tal limitação. Se o governo proceder com tais medidas, é possível que elas possam entrar em vigor na data em que são anunciadas. Além disso, embora esperemos que existam algumas vantagens para opções de estoque existentes, é incerto se este será o caso. Como resultado, os funcionários potencialmente afetados por qualquer limitação devem pesar cuidadosamente suas alternativas (incluindo os aumentos propostos nas taxas de impostos pessoais), e os empregadores que estão considerando a concessão de opções podem considerar acelerar esses subsídios no caso de qualquer nova proposta fornecer De acordo com as opções existentes. 1. Geralmente um quarto para fins fiscais provinciais da Qubec. O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Recomenda-se um conselho especializado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir este artigo, tudo que você precisa é para ser registrado no Mondaq. Clique para Login como um usuário existente ou Cadastre-se para que você possa imprimir este artigo.